【目次】
① 延滞税・加算税とは？
延滞税・加算税は、税金を期限までに納めなかった場合や、
誤って少なく申告してしまった場合に課される「ペナルティ（罰則的な税）」です。
簡単に言えば「遅れたこと」「間違えたこと」に対してかかる税金です。
納税者にとっては負担が増えるので、正しく理解して早めに対応することが大切です。
② 加算税の種類と税率
加算税には主に以下の3種類があります。
- 過少申告加算税
⇒ 確定申告で税額を少なく申告していた場合にかかる
⇒ 原則10％（調査前の修正申告なら5％に軽減） - 無申告加算税
⇒ 確定申告をしていなかった場合に課される
⇒ 原則15％、50万円を超える部分は20％ - 不納付加算税
⇒ 源泉所得税などを期限までに納めなかった場合に課される
⇒ 原則10％（自主的に納付した場合は5％）
状況によって軽減措置が取られることもありますが、税務署から指摘された後では軽減されないケースが多いため注意が必要です。
③ 延滞税の計算方法
延滞税は、納付期限から遅れた日数に応じて利息のように発生する税金です。
令和7年度（2025年度）の延滞税率は以下の通りです。
- 納付期限の翌日から2ヶ月以内： 年2.5％
- 2ヶ月を超える期間： 年8.8％
※税率は年度により変動します。
たとえば10万円の納付が60日遅れた場合、約400円程度の延滞税が発生しますが、
遅れる期間が長いほど利息のように膨らんでいきます。
④ 税額はどのくらいになる？具体例で解説
具体的なケースで見てみましょう。
・過少申告加算税（10％）：30,000円
・延滞税（90日遅れ、概算）：約1,800円
→ 合計：約31,800円の追加負担
もしこれが無申告だった場合、加算税は15％以上になりますので、支払い総額は35,000円以上になる可能性があります。
※本税の額により税率はさらに高くなります。
⑤ よくある誤解と落とし穴
納税者がよく陥りがちな誤解には、次のようなものがあります。
- 「すぐに払えば延滞税はかからない」は誤り
- 「加算税は一律」ではなく状況によって異なる
- 「知らなかった」では免除されない
- 税務調査後では軽減措置を受けられない
税務知識がなければ正確に判断するのは難しく、思わぬペナルティが発生してしまうことも少なくありません。
⑥ こんなときは税理士に相談を！
延滞税や加算税の計算は複雑で、正確な理解には専門知識が必要です。
特に以下のようなケースでは、早めに税理士に相談することを強くおすすめします。
- 税務署から通知や調査の連絡が来た
- 過去の申告内容に不安がある
- 修正申告や更正の対応が必要
- 加算税や延滞税の見積もりができない
税理士であれば、正確な計算はもちろん、税務署との対応もスムーズに代行してもらえるため、精神的な負担も大幅に軽減されます。
⑦ まとめ：専門家のサポートで安心・確実に
延滞税・加算税は、金額も税率もケースによって異なり、自己判断では大きなリスクを伴います。
「少しのミスだから大丈夫」と思っていても、ペナルティは想像以上に高額になることも。
税理士に相談すれば、正確な申告や修正対応ができるだけでなく、将来的な税務トラブルの予防にもつながります。
迷ったらまず相談を。
延滞税や加算税の対応は、専門家の力を借りて早めに解決しましょう。
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